Как рассчитывается налог на землю

Налог на землю уплачивается в муниципальный бюджет, на территории, которых расположен данный территориальный надел. В связи с этим, в различных областях и муниципальных образованиях размер налогообложения, условия получения вычета и льгот имеют большую разницу — их определением занимаются местные органы самоуправления.

Земельный налог уплачивается физическими, юридическими лицами, а также людьми пенсионного возраста. Налоги распространяются на территории, которые находятся в собственности, бессрочном (неограниченным сроком) пользовании. С 2018 года для пенсионеров и льготников был предусмотрен вычет в фиксированном объёме = 6 соток. Также в разных регионах могут быть представлены и другие льготы пенсионерам, об этом можно узнать в ФНС.

Кто обязан уплачивать земельные налоги

Каждый, у кого имеется во владении территориальный надел должны уплачивать налоги. Это гражданские и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.

Условия, порождающие обязанность по уплате налогов:

• факт нахождения земли в собственном владении;
• введение налогообложения на территории, где находится участок.

Стоит знать, что не каждый участок имеет налоговое обложение. Например, к ним относятся территориальные наделы, которые изъяты или ограничены в обороте, входят в состав многоэтажного здания. А также не подлежат уплате налогов земли лесного фонда.

Необходимо обозначить и тот факт, что резидентство на оплату платежа никаким образом не влияет. Главное условие = наличие прав собственности на земельный надел. Так, нерезидент, который имеет во владении землю, и она признана объектом налогообложения, должен делать соответствующие отчисления в ФНС.

Как часто платить налоги и подавать отчётность

Рядовые гражданские лица и индивидуальные предприниматели обязаны делать соответствующие отчисления 1 раз в 12 месяцев, согласно поступающим уведомлениям. Они должны поступать не позже месяца до наступления срока оплата платежа. Чтобы узнать, когда именно налоговая служба проводить рассылку уведомлений, необходимо зайти на официальный сайт налоговой службы, внести платёж можно здесь же. Расчёт налога на землю физическими лицами и индивидуальными предпринимателями не осуществляется, декларацию так же не поддают.

Юридические лица делают поквартальные платежи за пользование земельным участком. Срок регламентируется местным управляющим органом. Декларацию подают 1 раз в 12 месяцев, но не позже 1 февраля. Общая сумма подсчитывается непосредственно юридическими субъектами, в отличие от бизнесменов и рядовых граждан.

Необходимо обозначить одну важную деталь, авансы предприниматели оплачивают только в том случае, если эта обязанность регламентирована местным законодательством. То есть этот указ работает в местном управляющем органе. Все платежи по налогам уплачиваются непосредственно по месту нахождения земельного участка.

Что следует знать для правильного расчёта налоговой суммы

Для корректного подсчёта налоговой суммы, необходимо знать кадастровую стоимость земли, ставку налогообложения, срок нахождения территории в собственности, наличие действующих льготных платежей. Чтобы было максимально понятно, что и как нужно делать, разберём каждый аспект по отдельности.

Кадастровая стоимость

Для её определения предусмотрено несколько вариантов:

1. Свидетельство о праве собственности на землю.
2. Кадастровый паспорт.
3. Публичная карта росреестра. Нужно указать месторасположение территории или номер по кадастру.
4. Личный кабинет на портале ФНС (можно зарегистрироваться самостоятельно, либо попросить об этом сотрудников).

Кадастровая стоимость, определённая на 1 января текущего года должна отображаться на сайте местного органа самоуправления.

Налоговая ставка

Налоговой службой предусмотрено только 2 ставки:

1. 0,3% для следующих категорий земельных участков:

• садоводства, огородничества, личного подсобного хозяйства;
• сельхозначения и хозяйственного производства;
• территории для размещения жилого фонда и объектов жилищно-коммунального хозяйства;
• земли, используемые для таможенных нужд, безопасности и обороны.

2. 1,5% для остальных категорий земель.

Указанные выше ставки могут отличаться от текущих, но не в большую сторону. Чтобы узнать точную ставку, необходимо зайти на официальный портал налоговой службы.

Действующие льготы

На уровне действующего законодательства предусмотрены местные и федеральные льготные программы. Каждая из них будет максимально подробно раскрыта далее по тексту.

Федеральные льготные программы

Они не могут быть изменены местными властями. Для юридических граждан подлежат немедленному освобождению земельные территории, занимаемые автодорогами, тюрьмами, религиозными учреждениями.

Для рядовых граждан подлежат освобождению от налогообложения только коренные жители Сибири, Дальнего Востока, Севера. То есть в отношении тех земель, которые необходимы им для сохранения традиционного образа жизни и промыслов.

Для остальных льготных категорий присутствует уникальная возможность по снижению налоговой суммы на 10 000 рублей. К этой категории относятся инвалиды 1 и 2 группы, ветераны Великой Отечественной Войны, герои Советского Союза. Также на льготные программы могут рассчитывать лица, пострадавшие во время ликвидации аварий на АЭС, вследствие испытания ядерного оружия.

Местные льготные программы

Преференции устанавливаются непосредственно местными административными органами. Они отражены в действующем законодательстве и могут быть применены к гражданам, которые имеют в собственном владении территории, где действует данная льготная программа. Узнать, какие именно преференции введены, можно также на портале налоговой службы ФНС.

Нужно отметить, что порядок получения льготной привилегии носит изъявительный характер, то есть её следует подтвердить.

Как правильно рассчитать налог

Следует ещё раз повторить, что гражданским лицам нет необходимости самостоятельно вести подсчёт, в отличие от индивидуальных предпринимателей.

Годовой платёж рассчитывается по следующей форме:

налог к уплате (НУ) = кадастровая стоимость земельного участка (КС)*ставка (СН)*доля в праве (Д).

Если правом собственности обзавелись в середине года, платёж будет рассчитываться по следующей формуле:

НУ = КС*СН*К2 (количество месяцев владения\12).

Как оформить льготу на землю для пенсионеров

Если у пенсионеров есть основание для получения льгот по налогообложению, и это не учтено в полученном уведомлении или право на неё появилось впервые. Тогда в таком случае гражданин может самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о её представлении.

Для направления заявления предусмотрено несколько удобных вариантов:

1. Через почтовое отделение.
2. Личный визит в ФНС.
3. Через многофункциональный центр.
4. Посредством личного кабинета на портале налоговой службы.

Если письменное обращение уже было направлено в налоговую инспекцию и в нём не было отображено, что льгота будет применена в течение определённого периода времени, подавать очередное заявление нет необходимости.

Необходимо знать, что если гражданское лицо не отправило заявление на предоставление вычета по льготной программе в отношении определённого территориального надела, а налоговая служба осведомлена о положенной льготе гражданину, вычет должен предоставляться автоматически. Например, по достижению пенсионного возраста. При этом с максимальным начислением имущественного налога.

К составленному обращению нужно прикрепить документы для подтверждения права пенсионера на получение льготы. Например:

• Инвалидность 1 или 2 группы. Необходима справка из медицинского учреждения, где проходите систематическое обследование, и был поставлен соответствующий диагноз об инвалидности;
• Герой СССР. Должна быть книжка Героя или орденская;
• Пенсионер. Достаточно иметь при себе пенсионное удостоверение.

Список основных документов для пенсионеров зависит от того, какая льгота будет оформляться. Также узнать конкретный список справок и прочих документов можно непосредственно на официальном сайте налоговой службы.

Чтобы получить вычет на 6 соток, на землю не потребуется предоставление заявления и иных документаций, если в налоговых органах уже имеются необходимые сведения. Поэтому льготная программа может быть представлена на их основании. Например, если до этого пенсионер уже получал налоговый вычет на таком же основании и ранее представлял все положенные справки, комплект документации.

Кто освобождается от уплаты налога на землю

Этой привилегией могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, если:

• участок используется в благотворительных и религиозных целях;
• территории расположены в границах инновационного центра;
• земля находится в свободной экономической зоне.

Также могут быть освобождены от уплаты налогов и физические лица: инвалиды, ветераны, герои РФ (СССР), участники ликвидации аварийных ситуаций ЧАЭС и иные лица.

Нередко льготные программы устанавливают местные административные органы. В этом случае преференции предоставляются посредством расширения уже имеющихся на федеральном уровне или же учреждаются инновационные формы подобных мер, не противоречащих действующему законопроекту.

На практике такие программы предоставляются в виде скидок, иногда даже до 50 процентов. Снижение налоговой ставки по сравнению с едиными условностями. В некоторых случаях полное освобождение от оплаты налогов предоставляется определённым лицам. Как правило, к ним относятся многодетные семьи, пенсионеры.

Налог от продажи земельного участка для организаций и ИП

Бизнесмены и организации в обязательном порядке должны оплачивать налоги после того, как была совершена продажа или покупка участка, если это недвижимое имущество используется в коммерческой цели. Исходя из этого, следует, что полученная прибыль должна быть соотнесена в учёт на доходы от этой деятельности и включены в общую налоговую базу.

Эта категория плательщиков налогов рассчитывается совершенно по другим правилам, нежели для физических субъектов. В этом случае применяется ставка исходя из общей системы по обложению налогами, а отчётность оформляется по общим заведённым регламентам.

Возможно ли уменьшение суммы по налогам

Сокращение объёма обязательных отчислений в налоговую инстанцию возможно лишь в случае снижения стоимости земельного участка по кадастру. Поступить, таким образом, может не только фактический собственник территориального надела, но и то лицо, у которого находится в аренде.

Для этого необходимо будет обратиться в суд вместе с пакетом требуемых документаций. Сюда входит письменное обращение, отчёты о стоимости земельного участка, а также других имеющихся недвижимых объектов (при их наличии).

Имеется и другой вариант — обратиться в комиссию, которая специализируется на рассмотрении спорных ситуаций по отношению кадастровой стоимости территориальных наделов. При этом граждан должен помнить, что он нужно обратиться в эти органы в течение полугода после того, как узнает кадастровую стоимость. Эта процедура осуществляется 1 раз в пять лет.

Как оплатить налоги

Когда нет времени на посещение налоговой инспекции для внесения очередного платежа, удобнее будет воспользоваться специальным порталом ФНС. Это удалённый способ, который включает в себя несколько этапов:

1. Заполнить реквизиты, представленные на сайте.
2. Выбрать вид налога, тип и сумму платежа.
3. Выбрать удобный способ внесения платежа. Чек можно распечатать.

Если выбрать способ — оплата наличными, необходимо будет распечатать платёжное поручение, распечатать и оплатить в ближайшем Банке.

Что делать при подозрении на задолженность

Для подтверждения своих сомнений или их опровержения, можно поступить следующим образом:

1. Отправиться в ближайший отдел налоговой службы.
2. Зайти в личный кабинет на сайте ФНС РФ.
3. Воспользоваться порталом госуслуг.

Если дело должника находится в исполнительном делопроизводстве, необходимо будет воспользоваться официальным сайтом судебных приставов.

Если нет уведомлений

Их отсутствие вовсе не означает, что платить налоги не надо. Для тех, кто не знает, следует напомнить: с 2015 года действует законопроект, в котором говориться, что плательщики налогов обязаны сами сообщать об имеющихся у них недвижимых объектах в компетентные органы. Для облечения процесса, так же можно воспользоваться интернет-сервисами.

За не предоставление подобных сведений, предусмотрены штрафные санкции в объёме 20 процентов от неуплаченной налоговой суммы по объекту.

Если уведомление не пришло, значит, необходимо лично обратиться в почтовое отделение. Возможно, налогоплательщик сам допустил оплошность и неправильно указал фактический адрес проживания, в этом случае придётся обратиться в налоговую службу и предоставить корректные данные. Также отслеживать начисления можно посредством личного кабинета на официальном сайте налогоплательщиков.