Налог на имущество физических лиц в 2020 году

3 декабря 2019 3 декабря 2019 Налоги

Налог на имущество физических лиц в 2020 году не подразумевает выплату обязательного сбора в пользу государства из-за присутствия у граждан в собственности земельного участка. Налоги на имущество, а также сбор, связанный с наличием земли у населения регулируются разными ст. НК, в связи с чем, может возникнуть некоторая путаница в понятиях.

Правила налогообложения

Чтобы понимать особенность темы, рассмотрим две статьи Налогового Кодекса РФ:

Статья 38: земельные наделы, а также другие объекты, включая водные или иные ресурсы природы, не являются официально представленными объектами налогообложения;

Статья 389: Земельные участки выступают объектом налогообложения по земельному сбору. Но они относятся к недвижимому имуществу, не входят в перечень налогообложения на него. Они подлежат обложению по отдельному налогу, а именно – земельному. Таким образом, ответ на вопрос о том, облагается ли дом земельным налогом, отрицательный. У дома свой сбор: имущественный.

Плательщики

Это собственники земельного надела, которые распоряжаются ими в соответствии с правами. Кроме того, платить налог обязаны лица, которые пользуются участками, находящимися в режиме постоянного пользования, пожизненного наследуемого владения. Арендатор не выплачивает обязательный сбор. Вместо него это делает арендодатель.

Земельный налог относится к категории местных, алгоритм его уплаты, сумма установлены властями в регионах. Оплата земельного сбора происходит единожды в год, в соответствии с кадастровой стоимостью земли. Это база, служащая исчислением налога. Его конкретные ставки устанавливаются в соответствии с местным законодательством, но власти не должны превышать его размер, установленный на федеральном уровне.

Объекты налогообложения

Для юридических лиц существует обязанность по уплате налога на земельный надел, находящийся у них в:

пользовании;
распоряжении во временном порядке;
постоянном распоряжении;
ДУ.

Кроме того, земля облагается налогом, если была получена по концессуальному соглашению.

В ст. 401 НК РФ существует список объектов, за которые имущественный налог уплачивается населением:

дом жилого назначения;
квартира, комната;
гараж или место под авто (индивидуального, постоянного пользования);
имущество недвижимого назначения, строение, возведенное в виде единого комплекса;
объект, относящийся к категории незавершенного; иная недвижимость, включая земельные наделы.

Налог подлежит уплате в случае, если у гражданина есть доля в собственности на недвижимость. По изменениям, внесенным в НК РФ в течение 2019 года, здания коммерческого назначения получили аналогичный жилым правовой статус. В связи с этим собственник нежилой недвижимости также обязан уплачивать обязательный сбор.

Законодатель ввел уплату земельного налога для собственников коммерческой недвижимости. Но он одновременно вводит послабление: 50% площади здания не входит в налогооблагаемую базу. Для того чтобы получить эту льготу в налоговый орган направляется соответствующее уведомление.

Налог на имущество и земельный надел

По земельным участкам ответ на этот вопрос весьма конкретен. В частности, Министерство Финансов в письме от 2014 года разъясняет, что земельные наделы, которые принадлежат организациям, не облагаются имущественным налогом. Дополнительно, это положение о том, что земельные наделы юридических лиц, вместе с водными, иными объектами, относятся к объектам, связанным с уплатой земельного налога. Но участки не входят в перечень объектов, облагаемых обязательным сбором на имущество.

Земельные участки по НК РФ облагаются земельным налогом. Этому вопросу посвящена 31 глава. Плательщиками налога выступают юридические лица – собственники земельных участков, располагающихся в черте муниципальных образований. Исходя из письма Минфина, можно сделать несколько выводов:

законодатель ввел два вида имущественного налога: для граждан и организаций;
это платежи, имеющие разный уровень и определенные ставки.

Законодатель ввел определенные перечни объектов, которые облагаются имущественным налогом. Для некоторых групп граждане возможно получение льгот, которые могут освободить их от выплаты обязательного сбора в пользу государства. Налог на имущество не действует в отношении земельного надела.

Ставка налога

Земельный налог представляет выплаты, которые передаются гражданами, а также юридические лица в казну. Это обязательное условие при владении земельным участком.

В 2019 году произошли изменения по выплате в казну государства земельного налога:

Увеличение выплат. За 2018 года налог исчислялся по 80% от кадастровой стоимости земли. В 2019 будет расчет по 100% от кадастровой стоимости. При подаче декларации и порядка уплаты налога в 2019, расчет будет исчисляться по 80% от стоимости земли. В 2020 по 100%.
Кадастровая стоимость подвергается переоценке. В связи с тем, что рассматриваемый сбор повышается в 2020 году из-за внесенных поправок, властями МО планируется переоценка кадастровой цены на земельные наделы. Это еще связано с тем, что их общая переоценка в МО происходила примерно в 2012 г.г. Цена участков за это время снизилась. И поэтому можно ожидать уменьшение земельного сбора.
Реформирование системы по оценке земельного надела по кадастру. С 2019 года в планах государства — возложение функций по кадастровой переоценке планируется на «Центр кадастровой оценки». Ранее, этим вопросом занимались коммерческие организации, исходя из этого, цены на аналогичные объекты разнятся между собой до сих пор.
Периоды переоценки имущества. С 2019 года вступает в силу новшество, которое касается переоценки имущества. Если человек, который не согласился с размером земельного налога, ему начисленным, обращался в Росреестр за переоценкой, то можно было добиться перерасчета за действующий и предыдущий налоговый период. С 2019 года перерасчет будет происходить только за последующие периоды.
Перерасчет налога для населения, категория – граждане.

Плательщики земельного налога

Они делятся на 2 группы:

Граждане – ИП, физические лица, которые являются собственниками земельного участка.
Юридические лица – это коммерческие структуры, а также организации некоммерческого назначения.

Закон разрешает не платить обязательный сбор, а также устанавливает по нему льготы категория юридических лиц:

социальная область;
направление религиозного толка;
научные предприятия;
учреждения научного и исследовательского назначения;
учреждения Минюста, созданные на бюджетной основе.

Этот перечень полностью освобожден от уплаты земельного налога!

Земельный надел не облагается налогами:

находится в аренде, в пользовании срочного характера;
входит в состав водных, лесных фондов;
земли, на которых размещены объекты, относящиеся к культуре, истории, науки;
земли, изъятые из оборота (парки, заповедные зоны).

Лица, освобожденные государством от земельного налога:

имеющие статус героев;
участники военных действий, вышедшие на пенсию;
лица, которые пострадали в ЧП с выбросом веществ радиоактивного свойства;
лица, которые начали заниматься сельским хозяйством, могут не вносить земельный надел в первые пять лет.

Льготы необходимо оформлять. Поэтому получение послабления в уплате налога, либо полного от него освобождения носят заявительный характер. Кроме названных лиц, льготы полагаются инвалидам, но первых дух групп, а также пенсионерам.

Местные органы власти могут устанавливать дополнительные послабления плательщикам земельного налога. Они утверждаются на уровне главы местного органа самоуправления.

Для получения льгот пишется заявление в налоговый орган. К нему прилагается документ, указывающий на категорию льготника, а также паспорт. Кроме того, бумаги на земельный участок. В самом заявлении необходимо указать следующую информацию:

код налогового органа, обслуживающий земельный участка налогоплательщика;
реквизиты собственника участка;
данные о наделе;
ИНН;
группа инвалидности, если владельцем является лицо, обладающее этим статусом;
текст должен быть написан лаконично, с изложением просьбы, причинами ее предоставления.

Размер налога

На него влияют показатели:

стоимость по кадастру;
ставка, принятая в конкретном регионе;
льготы.

Налоговый кодекс установил верхний лимит ставки. Орган власти на местах, так как этот сбор напрямую относится к его ведению, может изменять ставки. Но не в большую сторону, которая установлена на федеральном уровне. Таким образом, региональные власти вправе уменьшать размер земельного сбора, но не повышать его!

В зависимости от вида участка, которым владеет человек, различают две ставки налога:

0,3% величины, которая рассчитывается от кадастровой цены недвижимого имущества, что является пониженной ставкой. Она используется только в отношении участков сельскохозяйственного назначения, садовых товариществ. А также участков, предназначенных для возведения на них домов жилого назначения, комплексов коммунального типа.
1,5 % от общей кадастровой стоимости – этот показатель используется в отношении остальных земель, не перечисленных в первом случае.

Если человек недавно приобрел земельный участок и хочет оценить, сколько ему необходимо уплачивать в бюджет государства, узнать информацию можно, посетив официальный веб-ресурсе налогового органа.