Налог с дарения земельного участка для физических лиц

nalog-s-dareniya-zemelnogo-uchastka-dlya-fizicheskix-licДарственная на земельный участок — гражданско-правой договор, в рамках которого права владения территорией переходят от дарителя к одариваемому лицу. Оформляется дарственная письменно, непосредственно самим собственником. Также эта сделка подлежит налогообложению, размер которого регулируется налоговыми службами.

Налог на дарение земли

Налог должен быть уплачен, если даритель не относится к числу близких родственников. Для этого он должен явиться в отделение ФНС, сдать декларацию, получить квитанцию с последующей её оплатой. Граждане, которые не являются резидентами Российской Федерации (проживают за границей больше 183 дней), налоговая ставка составляет 30%.

В расчёт также берётся кадастровая стоимость земельного участка. Для этого специалистам необходимо предоставить паспорт на землю. Если налогоплательщик намеренно занизит стоимость участка, за это последуют штрафные санкции.

В каких случаях не платить налог

Дарственный договор наиболее распространён среди родственников, ведь они освобождаются от налогообложения. К кровным родственникам, относятся — родители и дети, бабушки\дедушки и внуки. К боковым — неродные и двоюродные\троюродные братья, сёстры. К законодательным — супруг\супруга, опекуны, усыновители. Также этим лицам не нужно подавать декларацию в налоговую службу.

Если одариваемому лицу, который является наиближайшим родственником дарителю, пришлют уведомление об уплате налоговой суммы, необходимо будет лично прийти в офис и предъявить документы для подтверждения родственных связей. После этого требования будут отозваны с последующим признанием их неправомерности.

В случае если одариваемому гражданину передаётся в рамках дарственного договора только доля земельного участка, соответственно, он будет оплачивать налог от стоимости этой части. Приведём наглядный пример: одариваемое лицо получило 1\3 долю территориального надела со стоимостью в 300 тысяч рублей. Схема расчёта будет следующей: 300 тыс. рублей\3х13% = 13 тыс. руб.

nalog-s-dareniya-zemelnogo-uchastka-dlya-fizicheskix-lic-nalog

Порядок оплаты налога

Если человек получил в дар земельный участок, он в обязательном порядке должен оплатить НДФЛ. Скрыть этот факт не удастся, так как все изменения вносятся в росреестр, когда происходит переоформление прав владения участком, то есть полноправным собственником с этого момента является одариваемое лицо. После регистрационного процесса, сведения незамедлительно поступают в налоговую службу. Поэтому в случае не оплаты налога и не предоставления декларация, будут применены штрафные санкции, плюс ко всему, «набегут» пени за каждый просроченный день.

Минимальный размер штрафных санкций  = 1 тыс. рублей. Необходимо знать, что если налогоплательщик не смог оплатить налог по уважительной причине (проходил лечение за границей, например), необходимо подтвердить это документально.

Налоговая декларация: составление и подача

Отчитываться перед налоговыми службами придётся по форме 3-ндфл. Большинство людей с этой формой знакомы, она подаётся при покупке недвижимого имущества, при возврате расходов на обучение детей, лечение и в иных ситуациях.

Подаётся декларация по месту жительства налогоплательщика не позднее 30 апреля текущего года. Если земля перешла в дар 24.06.2019, подать декларацию на следующий год. Её можно оформить от руки или в печатном виде, готовый бланк взять в ФНС или скачать на их официальном сайте.

Как заполнять

На титульной странице отобразить свои инициалы, место прописки, данные по паспорту и контактные сведения для обратной связи. В конце поставить число, месяц, год и личную подпись. В самом тексте декларации необходимо отобразить кадастровую стоимость территориального надела и размер налоговой суммы.

Порядок заполнения налоговой декларации

Кроме этого, нужно будет предоставить следующий комплект документации:

  • дарственная;
  • кадастровые бумаги на землю;
  • свидетельство о собственности;
  • паспорт, ИНН.

При обращении в налоговую инспекцию взять два экземпляра декларации. Одна останется у них, а вторая будет у налогоплательщика. Следует обратить внимание на наличие печати и даты. Это будет свидетельствовать о том, что человек отчитаться своевременно. Если подача свидетельств будет проходить лично, нотариальное заверение документов не потребуется.

nalog-s-dareniya-zemelnogo-uchastka-dlya-fizicheskix-lic-urlicoОсобенности оплаты налога, если даритель — юрлицо

Основываясь на закон, в нём чётко регламентируется запрет на оформление дарственных соглашений между коммерческими организациями. В качестве одариваемого гражданина от юрлица может выступать только физлицо. Сейчас некоторые граждане в качестве благодарности за труд крупных структур передают в собственность земельные участки. В этом случае законодательном уровне не предусмотрено налогообложение.

Физлицо должно задекларировать полученный земельный участок, согласно общему регулируемому порядку, налоговая ставка = 13%. Так же не предусмотрены и льготные программы, так как не возможны родственные связи с юридическим субъектом.

Что лучше дарение или наследование

Граждане, которые заранее готовятся к сделке с передачей прав на территориальный надел другому лицу, интересуются, что лучше — дарение или наследование? Нельзя оставить без внимания тот факт, что близкие родственники относятся к первоочередным наследникам. Они в любом случае вступят в законное наследство, даже если собственник имущества не составит завещание. Наличие этого документа понадобится только в том случае, если он захочет передать земельным участок другому лицу: будь-то юрлицо или малознакомый человек.

Чтобы понять, какая сделка будет наиболее выгодной, необходимо провести анализирование затрат через наследование и по дарственному соглашению:

Дарственная

Близкие родственникиОстальные лица

(организации и пр.)

НалогРезиденты — 13%,

Нерезиденты — 30%

Переоформление прав2 тыс. руб.Физические лица — 2 тыс. руб.

Юридические граждане — 20 тыс. рублей

Наследство 

Близкие родственникиОстальные лица

(организации и пр.)

Налог
Государственная пошлина0,3% от кадастровой оценки территориального надела,

не больше 100 тыс. рублей

0,6% от кадастровой оценки территориального надела,

не больше 1 миллиона

Переоформление прав2 тыс. руб.

Физические лица — 2 тыс. руб.

Юридические граждане — 20 тыс. рублей

Пример для расчёта земельного участка с оценкой по кадастровому значению 250 тысяч рублей

При оформлении дарственной, близкий родственник должен оплатить 2 тыс. руб. Если будет вступать в наследство, тогда нужно будет заплатить 750 рублей за то, чтобы ему выдали официальное свидетельство на землю. Плюс к этому, оплатить нотариальные услуги, их сумма может достигать порядка 5000 рублей. Плата государственной пошлины остаётся неизменной, то есть 2 т. р.

Если даритель захочет подарить участок близкому другу или иному лицу, предусмотрена налоговая ставка = 13% в размере 32 500 рублей+2000 р. в росреестре. Другая ситуация, отчуждение территориального надела по завещанию: пошлина 1500-2000 р., совокупные затраты будут примерно 3500 рублей, а не 34 500 р.

Исходя из анализа, можно прийти к следующему логическому выводу: однозначного ответа, какая именно сделка является более выгодной, нет.

Близким родственникам дешевле оформить дарственную. Для остальных граждан выгоднее вступление в наследство. Ставка по пошлине ниже, чем налогообложение.

Так, одариваемое лицо должно оплатить налог, размер которого определяется кадастровой оценкой недвижимого имущества, и плюс к этой сумме 13 процентов. Стоит ещё раз подчеркнуть, близкие родственники не подлежат налогообложению, а также в этом материале уже было рассмотрено, в каких случаях не платить налог.

nalog-s-dareniya-zemelnogo-uchastka-dlya-fizicheskix-lic-kakayaКакая сторона оплачивает налог

Это должен делать одариваемый. В данном случае даритель не получает ничего, наоборот, он передают все права на территориальный надел иному лицу. Но может быть и так, что налоговая инспекция может потребовать оплаты налога по дарственной. Происходит это по следующему алгоритму: росреестр после внесения изменения прав собственности, в налоговую структуру направляется соответствующее уведомление.

Одаряемому субъекту нужно будет явиться в офис вместе с заявлением об отмене налога на таких-то основаниях, а именно, что приходится близким родственником дарителю. Вместе с ним предоставить документацию на права собственности на территориальный надел. Рассчитать сумму налога можно из стоимости соседних участков. Но в кадастровых свидетельствах должна быть отображена информация относительного того, как производилась оценка земли: по кадастру или рынку.

Куда обращаться

В налоговую службу по месту регистрацию. Узнать часы и дни работы, можно на их официальном сайте.

Для удобной и своевременной подачи предусмотрено на выбор 3 способа:

  1. Личное посещение отделения.
  2. Посредством почтового отделения.
  3. Через портал налоговой службы.

Заполнить её можно дома или прямо в офисе. Каждый из этих способов имеет свои положительные и отрицательные стороны. Если обращаться лично в инспекцию, тогда специалист сразу проверит документы и выявит явные ошибки, скажет, каких именно документов не хватает. Поэтому этот вариант используется чаще, нежели остальные указанные.

Так, если отсылать документы через почту, они будут получены не сразу, а примерно через 3-4 дня. Возможен отказ, который не будет никак аргументирован. Так что всё равно придётся лично идти офис или отправить своего официального представителя, на руках у него должна быть доверенность с нотариальной печатью.

Как отменить дарственную

В случае расторжения дарственного соглашения, никто не будет оплачивать налоги. Это можно сделать по обоюдному согласию или посредством судебных разбирательств.

Основания:

  • одариваемая личность подписала дарственную, но до сих пор не были зарегистрированы права на земельный участок;
  • у дарителя возникли серьёзные проблемы со здоровьем или ухудшилось материальное положение;
  • причинение тяжкого вреда дарителю или его близким людям;
  • дарственное соглашение было составлено под действием физического, насильственного давления, находился в наркотическом\алкогольном опьянении.

Составить исковое заявление может непосредственный собственник или его родственники. Зачастую инициаторами выступают вторые лица, которые не согласны с решение дарителя, и всяческим образом желают его оспорить, цель — вступить в законное наследство. Чтобы этого не произошло, дарственную необходимо заверять в нотариальной конторе к тому же он может выступать в суде в виде свидетеля сделки. Сможет опровергнуть факты родственников относительно невменяемости и иные необоснованные и ничем не подкреплённые доводы.

Ссылка на основную публикацию