Инструкция по заполнению 3-НДФЛ
Как правильно заполнить декларацию 3 ндфл следует знать тому, кто решил отчитаться за свои доходы или осуществить возврат налога. В обоих случая придется составить документ, установленной формы. Все начисления и удержания будут привязаны к номеру ИНН. Указанный идентификатор является индивидуальным, все операции в налоговом органе будет происходить именно по нему. Сдаваемая декларация имеет пометку о подтверждении предоставляемой информации. Под этой надписью необходимо поставить свою подпись.
Когда составлять
Для составления декларации бывают только два повода:
- Отчетный период закрыт с получением доходов. Указывать эти суммы необходимо только в том случае, когда с них еще не произведено удержание налога. К таковым будут относится доходы от сдачи имущества в аренду, получение выигрыша или дара, а также деньги, полученные в результате предпринимательской деятельности;
- В отчетном периоде были излишне уплачены налоговые платежи. В данном случае, есть нюанс. Переплату можно вернуть как в ФНС, так и через своего налогового агента – работодателя. Второй случай будет значительно проще. Суммы, излишне отправленные в бюджет, появятся в случае получения имущественного или социального вычетов.
Оба случая индивидуальны и требуют заполнения разных форм. Отнестись декларации придется со всей ответственность, поскольку за цифры, указываемые в ней преднамеренно неверно, можно понести ответственность вплоть до уголовной. Все вычеты имеют заявительный характер. Иными словами, если физлицо не обращается за ним, то налоговая не будет уведомлять о возможности его получения. Такое положение дел чревато пропуском срока, в который можно осуществить возврат.
Срок представления
Налоговый период исчисляется календарным годом. При этом точный срок подачи 3-НДФЛ и уплаты налога различен. Отчетность, предоставляемая в ИФНС по полученным доходам, должна быть сдана не позднее 30 апреля. Подается она за предыдущий год. Декларация, которая сдается для получения имущественного или социального вычета не привязана к конкретным срокам сдачи. Ее можно предоставить в любое время. Единственное правило – вернуть излишне уплаченные налоги можно только за три предыдущих года.
Каждую цифру придется подтвердить документально. Это значит, что вместе с декларацией необходимо сдать копии платежных документов, а также договоров (в том случае, когда требуется вернуть излишне оплаченную сумму). Если декларант не сдавал отчетность за предыдущие периоды, то ее заполнение происходит на бланках текущего года. Каждый налогоплательщик может держать в голове только две даты:
- 30.04 – срок, до которого необходимо предоставить отчетность в налоговую;
- 15.07 – срок, не позднее которого должна быть осуществлена уплата налога физлицами.
Имущественным налоговым вычетом можно воспользоваться за три предыдущих года. Такой период установлен не просто так. Это срок исковой давности. По истечении указанного промежутка времени налогоплательщик уже не сможет предъявить в налоговый орган требование на возврат причитающихся ему сумм. Дата, до которой необходимо подать документы не установлена. Осуществить эти действия можно как в начале года, так и в конце.
Способы отчета
Существует несколько способов отчета перед налоговой службой. Зависеть они будут от возможностей плательщика:
- Отправка почтой. Указанный способ выбирают те, кто не желает тратить время на поход в ИФНС. Для него достаточно заполнить декларацию и составить к ней опись. Все документы, подтверждающие расходы придется приложить копией. Доставку такого письма лучше осуществлять заказным письмом;
- Личный прием. Таким способом пользуются те, кто может быть не уверен в правильности заполнения декларации. Стандартно, на ее проверку отводится 3 месяца. Специалист, осуществляющий приемку документов, сможет сразу указать на грубые ошибки. Исправить их, зачастую, можно не отходя от окна;
- Единый портал госуслуг. Имея зарегистрированную учетную запись, отправить документы, можно не выходя из дома;
- Личный кабинет на сайте налоговой. Все данные по физлицам привязаны к их номерам ИНН. В личном кабинете основные графы заполняются автоматически. Все оправдательные документы придется приложить в электронном виде;
- Представитель по доверенности. Подача декларации является актом представления интересов налогоплательщика. Эти действия повлияют на итоговый финансовый результат. Именно поэтому налоговый орган должен быть уверен в том, что данные предоставляются с разрешения доверителя.
Способ предоставления сведений будет зависеть только от решения самого налогоплательщика. При наличии свободного доступа в интернет можно с легкостью подать документы, не выходя из дома. Самое главное – ответственность за совершенное действия. Представление недостоверных сведений может повлечь за собой наказание.
Правила заполнения
Налоговая отчетность строго регламентирована. Производить возврат налога или отчет о предстоящей уплате необходимо на соответствующем бланке. Нельзя предоставить информацию в произвольном формате. В таком виде специалист ИФНС ее просто не примет. В разные отчетные периоды бланки имеют отличающуюся друг от друга нумерацию. Если налогоплательщик предоставит информацию за 2018 год на листах НДФЛ для 2019 года, то такую декларацию придется переделать.
Образец для заполнения располагается на сайте ИФНС. На нем же размещены бланки за 3 предшествующих года. Правила для заполнения состоят из четких последовательных действий:
- Определиться с формой декларации. Сопоставить с необходимым годом. Собрать оправдательные документы и на основе их данных заполнить бланки. Чтобы вернуть налог необходимо указать точную сумму заработанных средств и перечисленный из них налог. Ранее, когда ИФНС не осуществляла электронный обмен данными с работодателями, приходилось прикладывать справки 2-НДФЛ к сдаваемой декларации. Теперь, подтверждать сведения о своих доходах придется только в том случае, когда 3-НДФЛ сдается ранее 2 квартала. До этого периода работодатели еще не предоставят в налоговую информацию о выплаченных денежных средствах;
- Сформировать листы декларации, требующие заполнения. На сайте налоговой всегда можно скачать специальную программу. Она сформирована по годам и не даст ошибиться в выборе бланков. Саму программу необходимо скачать и установить на свой компьютер. Заполнение происходит в специальных графах. По результату на печать выйдет уже готовая декларация. В ней придется проставить только свою подпись.
Если физлицо заполняет декларацию в своем личном кабинете, то требуемые к сдаче листы будут сформированы в автоматическом режиме. Сервис удобен тем, что не потребует дополнительных знаний или поиска информации в интернете. При внесении данных будут отображаться специальные подсказки, что не позволит допустить ошибку.
Чтобы определиться какие листы и в каком порядке следует заполнять, нужно точно выяснить причину сдачи декларации. Неизменным останется только одно – декларация содержит титульный лист, и он обязателен к заполнению всегда. На нем расположена основная информация о налогоплательщике, а также ИФНС, в которую предоставляется информация. Причин для сдачи 3-НДФЛ может быть несколько:
- Получен доход от квартиры, которая сдавалась в аренду. Занести данные придется в лист А (он же является стр. 2). В этом разделе отражается сумма полученных доходов. Источников заработка может быть несколько. Все они обязательны к указанию. В противном случае декларация не будет считаться достоверной. При выявлении проверяющим органом незарегистрированного дохода можно получить штраф. На основе уже разнесенных данных рассчитывается база, на которую начисляется налог. Величину получившегося налога, обязательного к уплате, необходимо указать на стр. 3. По итогу заполняется раздел №1. В нем отражается финальная сумма причитающихся к внесению в бюджет денег. Итоговая последовательность: Титул — лист А (стр. 4) – раздел 2 (стр. 3) – раздел 1 (стр. 2).
- Приобретена недвижимость. После титульного листа следует перейти к разделу А. В нем необходимо отразить весь полученный доход. Все источники, которые выплачивали налогоплательщику деньги подлежат обязательному декларированию. Все виды доходов расписываются по отдельности. Следующей странице будет лист Д1. В нем указывается сумма, которая была затрачена на приобретение недвижимости. Тут же производится расчет подлежащего возвращению из бюджета налога. После того, как выяснена сумма, ее следует указать в 1 раздел. Итоговая последовательность: Титул – лист А (стр. 4) – лист Д1 (стр. 5) – раздел 2 (стр. 3) – раздел 1 (стр. 2).
- Обучение. После заполнения титула следует отразить необходимую информацию в листе А. Здесь подлежит указанию сумма дохода, полученная за отчетный период. Следующим листом будет Е1. На нем должны быть отражены данные учебного заведения, договор на оказание образовательных услуг и сумма, потраченная на обучение. Отражается только величина уплаченных взносов за отчетный период. При этом, форма обучения может быть и заочной. Основное правило – образование должно быть первым. За второе высшее деньги государство вычет уже не вернет. Когда доходно-расходная части сформированы следует перейти к разделу 2. Для него будут актуальны данные листа А. Далее, финальная сумма, подлежащая возврату, отражается в разделе 1. Итоговая последовательность: Титул – лист А (стр. 4) – лист Е1 (стр. 5) – раздел 2 (стр. 3) – раздел 1 (стр. 2).
- Продажа имущества, которое находилось в собственности менее установленного срока. Отправной точкой станет дата 01.01.2016. Квартиры, приобретенные до указанного срока, можно продавать без риска уплаты налога на доходы через 3 года после получения их в собственность. Если имущество получено после описанной даты, то срок пользования без налоговых санкций при продаже будет исчисляться через 5 лет. На машины данное правило не распространяется. Для них срок в три года неизменен. После титульного листа следует перейти к листу А. В нем отражаются доходы, которые получены от продаваемого имущества. Если имущество использовалось менее трех лет, то придется заполнить лист Д2. Далее, необходимо перейти в раздел 2. Там производится расчет суммы налога, обязательный к уплате или возврату. После совершения ранее описанных действий в разделе 1 прописывается сумма, полученная расчетным путем. Она будет окончательной. Итоговая последовательность: Титул – лист А (стр. 4) – лист Д2 (стр. 5) – раздел 2 (стр. 3) – раздел 1 (стр. 2).
- Лечение. Существует список препаратов и перечень медицинских манипуляций, затраты по которым можно частично компенсировать. Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. В ней придется отразить суммы, потраченную на лечение и подтвердить ее выписками, справками и договорами с лечебными учреждениями. Следует помнить, что вернуть деньги можно только в том случае. Когда лечебное учреждение, оказывающее платные услуги, имело лицензию. Копию такого документы придется предоставить в ИФНС. Возвращаемая сумма имеет свой лимит. Так, сколько бы не было потрачено на лечение, а вернуть налог можно только со 120 тыс. руб. в год. Итоговая последовательность: Титул – лист А (стр. 4) – раздел 1 (стр. 2) – раздел 2 (стр. 3) – приложение 1 – приложение 5.
- Покупка недвижимости. Приобретая недвижимость можно рассчитывать на налоговый вычет. По стоимости квартиры имеется лимит в 2 млн. рублей, свыше которого вернуть деньги не получится. Так, максимальная сумма налога к возврату будет составлять 260 тыс. рублей. Если недвижимость приобретена на меньшую сумму, то оставшаяся сумма не сгорает. Она переносится на другую недвижимость на будущую покупку. Вернуть можно еще и часть уплаченных по ипотеке процентов. Для этого, в налоговой декларации 3-НДФЛ имеется специальный раздел. При получении ипотечного кредита до 01.01.2014 максимальная сумма уплаченных процентов, по которой можно получить вычет не ограничивается. После указанной даты проценты по ипотеке берутся в расчет только в том случае, если они не превышают 3 млн. рублей. Титул – лист А (стр. 4) – лист Д2 (стр. 5) – раздел 2 (стр. 3) – раздел 1 (стр. 2).
Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС.
Скачать ее можно здесь.
Ниже предоставлены образцы заполнения формы 3-НДФЛ в зависимости от причины сдачи декларации.
Загрузка…
Перезагрузить документ
Открыть в новой вкладке Загрузка… Загрузка… Загрузка… Загрузка… Загрузка… Загрузка… Загрузка… Загрузка… Загрузка…Выплата средств, причитающихся к возврату
Перечисление причитающихся средств производится на банковские реквизиты налогоплательщика. Для этого, в своем заявлении необходимо указать действующий расчетный счет. Перечисление будет осуществлено в течение месяца после полной проверки декларации. Придется запастись терпением и рассчитывать, что после сдачи документов до получения причитающихся денег пройдет не менее четырех месяцев.
В случае покупки квартиры этот срок можно сократить. Для этого в первый год необходимо подать декларацию и пройти стандартную процедуру проверки. В последующие годы, при внесении ипотечных платежей, процесс будет проще. Достаточно взять справку об уплаченных процентах. Она предоставляется банком – залогодержателем. Указанный документ необходимо отнести в налоговую и написать заявление на выдачу уведомления об оставшейся сумме налогового вычета. По истечение одного месяца на руки запрашиваемая информация будет выдана на руки. Ее можно отнести в бухгалтерию к своему работодателю, и он пересчитает налог. Сумма, необходимая к возвращению будет выплачена вместе с зарплатой.
Работодатель после совершения выплаты предоставляет в налоговый орган информацию о том, что уведомление погашено. Сообщается сумма компенсированного налога. Если потрачено больше, чем вернулось, то на следующий год можно получить точно такое же уведомление. При этом придется помнить, что если запрос остатка к возврату осуществляется до второго квартала, то необходимо предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Вернуть налог можно в том случае, если осуществлялась официальная трудовая деятельность. Если отчисления в ИФНС не производились, то рассчитывать на компенсацию не придется. Сдать декларацию можно любым удобным способом. Самым простым является личный кабинет на сайте налоговой службы. Проверка декларации занимает 3 месяца. Перечисление денег на расчетный счет можно также посмотреть в личном кабинете.